资产调整手册

 UG:资产调整手册

 1. 业务背景

1.1 简介

基于所提要求:需要将折旧方法为二倍余额递减的固定资产更改为直线折旧法(房屋已经为直线法,所以不需要调整)。

并且要求从14年初进行更换折旧,要求调整两种折旧法之间存在的差异。


1.2 风险

根据系统基本功能所得出的计算逻辑。存在以下风险。

a 由于某些系统中的功能要单条资产去勾,对于资产修改的期限在12月运行折旧之后,15年1月运行折旧之前。在1月运行完折旧会存在资产调整。

b 虽然测试结果较为准确,但不可避免存在手工修改或者导入时发生错误。

c 仍不可完全确定,存在调整过程中,存在调整净值为零的情况。


1.3 功能介绍

1)摊销

选择摊销:在资产的剩余使用寿命期间摊销某个成本调整的追补折旧。

如果不选摊销:资产会将调整的追补折旧费用作为某个会计期内的费用来处理。

2)计划外折旧

计划外折旧通常是资产值意外永久缩减的结果。除了自动确定普通折旧外,出现计划外折旧 。    


1.4 方案简介

根据测试,可以从任何时间段来做资产调整,并且可以达到客户要求的用净值计算折旧的要求。

由于系统会在资产折旧方法调整的时候,将以前期限全部修改,并做出调整,客户实际需要的是部分调整,所以将多余的部分,利用系统自带功能计划外折旧调整即可。

本次调整是放在14年12月运行折旧完成,15年1月运行折旧之前。        

有部分已经勾选调整的资产,要在12年12年进行调整,15年1月进行再次调整,这部分资产不多,可以手动修改。      

本手册中的举例的资产,不含残值,与含残值的计算逻辑其实一样的,只是区别在于计算的基准,一个为原值,一个为可收回成本,后面会说明。

 

 

2.折旧方法调整

2.1 折旧方法

a 二倍余额递减法(10年),为了贴近场内数据,选择200DB折旧法举例。

b 直线法(3年)


2.2 增加资产

折旧方法为200DB资产:(由于场内系统资产已有,只需要修改折旧方法,所以在这里增加完资产举例展示)


2.3 运行折旧(按原折旧方法)

模仿场内数据,运行几个月的折旧。折旧报表

a 报表

FA>查看>请求>查找:


b 财务信息

路径:FA>查询>财务信息>账簿


2.4 更换折旧方法

更换折旧方法有两种方法:

a 在资产界面直接修改

修改完成保存即可

FA>资产工作台>资产>账簿:

1)针对数量较少或者数量少,类别杂的资产。


b 成批更改

FA>成批事务处理>更改:

针对修改数量比较多的资产:

预览

一,可以根据条件筛选自己想要更改的资产,如账簿,资产编号,类别等;

二,可以选择自己要修改的项目,有折旧方法,折旧惯例等。点击预览即可查看报表是否是自己想要修改的


预览报表

运行

一,重新进入更改界面,选择需要刚才运行的预览折旧编号,

二,如果预览报表没有错误,即可运行,即对需要修改的资产进行更改

先找到刚才的预览:


复核

重新进入更改界面,查找到已经运行更改资产:


查看报表


2.5 计划外折旧及摊销

这一块是整个资产折旧方法变更手册最重要的一块,是为了贴合客户需要重点在计算和调整。

由于系统在做资产折旧方法变更后,会将以前期的资产也做调整,并将调整值放在本期或者摊销到以后期间,而客户仅需要需要部分调整,这时我们就需要将多余的调整利用计划外折旧和摊销将其还原,另外,客户计算的直线折旧法计算出的折旧和系统中的并不一样,所以也需要将差异进行调整。

a 计算逻辑

特别注意,如果是勾选的扣除残值,则所有的计划基准为原值减去残值,也就是可收回成本,但是净值中是含有残值的,计算时要减去。

如我们举例的资产,为20DB折旧方法10年折旧期限,我们已经运行了四期,假如需要调整一期。主要讨论的是计划外折旧。

前四期分别折旧:

(1)16.67  

(2)16.67 

(3)16.67

(4)16.66

手工推算客户需要的直线法数额

直线法数额=(16.66-(1000-16.67*3)/33+(1000-16.67*3-16.66))/32=8.12

计划外折旧数额

则计划外折旧数额=调节前差异-(系统直线法数额-客户直线法数额)*调节期数

或者:

计划外折旧数额=调节前差异-系统直线法每月数额*期数+客户直线法数额01*期数+客户直线法数额02*期数

因为要调整的数额不一定是一样的。

客户直线法:指第三期折旧完的净值除以更改后折旧方法折旧年限

客户直线法=(原值-调整前累计折旧)/剩余折旧年限

         =(1000-16.67-16.67-16.67)/(120-3) =8.12

系统直线法:指该资产原值完全使用更改后直线折旧方法的每月折旧额。

系统直线数额=原值/折旧年限=1000/120=8.3333

调节前差异:指一到三期二倍余额递减法和系统直线法之间的差值。

调节前差异=16.67*3-8.333*3=25.01

调节期数:指需要调节的期间数,如一个月为一个期间,一年为12个期间。

例子中:计划外折旧数额=25.01-(8.333-8.12)*1=24.80

只有将这个值放在计划外折旧即可。


摊销

这一步非常重要,也决定了更改能否成功。

注意:这个必须在资产更换完折旧方法后才可以做摊销。

路径:FA>资产>资产工作台

首先:勾掉折旧,勾上摊销调整,完成。一定注意顺序。


重新进入资产账簿,勾上折旧,完成即可。


计划外折旧

路径:FA>资产>资产工作台>计划外折旧

如果资产前期折旧数额比直线法多,在这里填入正值,如果少,则为负值。填入一个借方账户。保存即可,可以看到账面净值的地方数额减少或者增多。


2.6 运行折旧(更改折旧方法后)

1. 原为二倍余额更改后


在这张报表中我们看到折旧额有点奇怪,这是因为这里的折旧额是有折旧和调整数额两者的和,在下一月的折旧报表中就是真正的折旧额,本月的折旧可以在财务信息中看到。


这个下月的报表中我们可以看到,这个月的折旧,这和我们手工计算出的完全一样。

2,查看财务信息

      可以看到,在资产折旧方法变换后的第一月,资产发生了调整,但是折旧额是正确的,以后的折旧额也是正确的。

 

3.折旧方法调整实际操作

3.1 折旧方法更改

鉴于 固定资产种类法繁多,且数量巨大,建议采用成批更改,并且使用物料类别这一大类去修改,具体修改方法在上面内容已经详细叙述,不在赘述。

如图,选择某一类别,然后去更改,折旧方法。

FA>成批事务处理>更改:

针对修改数量比较多的资产:

预览

a 可以根据条件筛选自己想要更改的资产,如账簿,资产编号,类别等;

b 可以选择自己要修改的项目,有折旧方法,折旧惯例等。点击预览即可查看报表是否是自己想要修改的


预览报表


运行

重新进入更改界面,选择需要刚才运行的预览折旧编号,

如果预览报表没有错误,即可运行,即对需要修改的资产进行更改)


复核

重新进入更改界面,查找到已经运行更改资产:


查看报表


3.2 摊销

注意顺序:

路径:FA>资产>资产工作台

首先:勾掉折旧,勾上摊销调整,完成。一定注意顺序。


第二:重新进入资产账簿,勾上折旧,完成即可。


3.3 计划外折旧

计算逻辑已经在上文中阐述过。

路径:FA>资产>资产工作台>计划外折旧

如果资产前期折旧数额比直线法多,在这里填入正值,如果少,则为负值。填入一个借方账户。

保存即可,可以看到账面净值的地方数额减少或者增多。


3.4 运行折旧

在月底折旧时,正常折旧,在折旧前,折旧方法的修改对月底折旧没有任何影响。

FA>折旧>运行折旧:


3.5 查看调整和折旧报表

在折旧报表中,折旧额和调整是加在一起的,如果想具体去了解调整金额已经会计分录,在以下路径可以查到。

查看折旧报表


查看调整

FA>查询>财务信息>账簿>事务处理:

查找到需要查询的资产,打开账簿,再打开事务处理,将光标放到需要查询调整会计分录的地方:


工具>查看会计分录


可以在web页查看到。


3.6 创建会计分录

(两种创建方式,可以在参数中选择过账不过账,批名等,一般选择不过账,批名可以按照客户的方式自我命名,方便查账。)

路径:

1)FA>创建会计科目


 

2)   FA>查看>请求

 

 

 

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